山西榆次农商银行经营状况未能好转。继2023年营业收入为负后，2024年前三季度再次为负，且净利润亏损幅度扩大，2023年首次亏损5779.66万元，2024年前三季度亏损额达到1.35亿元。评级机构披露的数据显示，该行不良贷款率高达23%，不良处置规模相对有限。
亏损上亿、收入罕见再次为负 不良率高达23%
据榆次农商银行净利润表，截至2024年三季度末，该行营业收入同比由盈转亏，营业收入为-2444.78万元，净利润继续为亏损状态，亏损额为-1.35亿元。
△榆次农商银行利润表。
按收入构成划分，榆次农商银行2024年1-9月利息净收入为-8824.25万元，其中利息收入为3.44亿元，利息支出为4.32亿元。此外，该行手续费及佣金净收入为-744.35万元，投资收益为7142.88万元，其他收益为2.72万元，公允价值变动收益为-69.68万元，其他业务收入为47.90万元。
支出方面，榆次农商银行1-9月营业支出为1.07亿元，其中税金及附加370.57万元、业务及管理费1.02亿元、信用减值损失94.62万元。值得注意的是，财务报表显示该行2023年同期信用减值损失为-1.18亿元。
按季度统计，榆次农商银行2024年之一季度营业收入为-1809.89万元，第二季度转正，实现营业收入2628.55万元，第三季度营业收入再次转负，为-3263.44万元。湘财Plus注意到，该行2023年度营业收入也为负值，实现营业收入仅-27.68万元，仅第三季度为正，全年净利润亏损，为-5779.66万元，系首次出现亏损。
△榆次农商银行财务数据。
榆次农商银行监管指标数据已多年未公开。据中诚信国际发布的榆次农商银行2024年度跟踪评级报告披露，该行2021年至2023年不良贷款余额分别为18.26亿元、18.91亿元、26.59亿元，不良贷款率分别为16.67%、16.94%、22.92%，不良贷款拨备覆盖率分别为19.93%、6.38%、0.49%。
财务指标持续下滑 抵债资产处置难度高
评级报告指出，近年来随着信用风险持续暴露，榆次农商银行财务指标持续下滑，整体盈利能力较弱，资产质量下行和流动性风险管控压力较大，抵债资产处置难度较高，拨备计提缺口大，资本补充压力较大，具体而言：
榆次农商行贷款质量差，贷款利息回收水平低，同时该行下调部分重组贷款利率以化解风险贷款，加之同业竞争加剧和高成本定期存款占比上升。2023年该行净营业收入为-27.68万元。2023年该行未增加成本费用支出，但由于职工薪酬等支出相对刚性，全年拨备前利润为-1.75亿元，盈利能力较弱。
该行拨备计提缺口较大，出于利润因素考虑，2023年净转回资产减值损失1.18亿元；此外，该行于年初预缴全年所得税，2023年所得税费用为0.01亿元。受上述因素共同影响，2023年该行实现净亏损0.58亿元；平均资本回报率和平均资产回报率分别为-5.72%和-0.26%。
△榆次农商银行。
截至2023年末，榆次农商行信贷资产净额、金融投资资产、对央行及同业债权分别占总资产的51.24%、18.86%和10.81%。该行同业资产交易对手主要为山西农商联合银行、省内农商行和金融租赁公司。截至2023年末，该行同业资产中3.15亿元拆放金融租赁公司资金划分为不良类，2.98亿元存放省内农商行款项划分为关注类，其余同业资产五级分类均为正常类，该行对同业资产未计提减值准备，存在减值准备计提缺口。
评级报告还提及，由于房地产市场行情低迷背景下抵押物处置难度较大，榆次农商银行不良处置规模相对有限，2023年末不良贷款余额和不良率较年初均大幅上升。该行存量不良贷款集中于批发零售业和制造业，分别占总不良的41.47%和15.36%；前十大户不良在总不良中占比24.49%，以保证贷款为主，整体处置难度较大。
湘财Plus注意到，榆次农商银行主体评级2021年5月首次从A+降至A-，之后评级终止，2023年7月恢复评级后，再次降至BB。
高管带头包大户、难户 全员认领清收任务
2024年以来，榆次农商银行以各种形式聚力攻坚不良清收。2月及8月，该行两次发布公告，出租或出售部分抵债资产，其中涉及榆次星耀城地下商铺共计60余套等资产。
5月，榆次农商银行召开风险资产处置专项活动督导会，高管带头包大户、难户，发挥“头雁”作用，中层管理干部、党员主动清收，发挥冲锋陷阵的骨干作用，全员认领清收，更大程度发挥精锐尽出作用，各司其职全力清收。当月，清收各类不良贷款本息共计289.33万元。
△榆次农商银行攻坚不良清收。
文章还称，榆次农商银行上下紧盯清收目标、明确清收路径，在处置不良资产上尽能尽招，内发力、外借力，力推不良贷款清收工作取得实效。针对50万元以下年代久、失联等小额不良贷款，委托第三方公司委托清收，合作两月清收入账30余万元。对于金融借款纠纷复杂的案件，借助专业律师团队采取风险 *** 形式强力推进，已与四家律师事务所开展风险 *** 项目，标的金额涉及2.95亿元。
公开资料显示，榆次农商银行前身是晋中市榆次区农村信用合作联社，改制后于2012年5月正式挂牌开业，注册资本8亿元。
榆次农商银行现任董事长是刘俊。2022年9月，彼时新当选的刘俊表态发言，努力做好三方面的工作：一是找准主责主业的支撑点，坚定不移推动发展；二是找准防控风险的突破点，坚守依法合规底线；三是找准队伍建设的发力点，释放高效发展活力。
统筹/新湘财撰文/湘财Plus
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